Toiminimi vai osakeyhtiö – milloin kannattaa vaihtaa?

Yritysmuodon muutos on iso päätös, ja usein se tulee ajankohtaiseksi kun liiketoiminta kasvaa. Tässä artikkelissa käymme läpi tärkeimmät erot ja milloin muutos on järkevää.

Verotus

Toiminimi: Kaikki yrityksen voitto verotetaan sinun henkilökohtaisena ansio- tai pääomatulona. Jos tulot kasvavat, veroprosentti nousee progressiivisesti.

Osakeyhtiö: Yhtiön tulos verotetaan 20 %:n yhteisöverokannalla. Voit nostaa palkkaa ja/tai osinkoa ja suunnitella verotustasi tehokkaammin. Yhtiön varoja ei voi kuitenkaan käyttää vapaasti yksityiskäyttöön ilman veroseuraamuksia.

Milloin muutos kannattaa verotuksellisesti? Yleensä silloin kun yritystoiminnan tulos ylittää noin 40 000–50 000 euroa vuodessa.

Vastuu

Toiminimi: Olet henkilökohtaisesti vastuussa kaikista yrityksen veloista ja sitoumuksista – koko omaisuudellasi.

Osakeyhtiö: Vastuusi rajoittuu yhtiöön sijoittamaasi pääomaan. Henkilökohtainen vastuu yhtiön veloista on poikkeuksellista (esim. jos olet antanut takauksia).

Varojen nostaminen

Toiminimi: Voit nostaa varoja vapaasti yrityksestä – kaikki tulot verotetaan joka tapauksessa henkilökohtaisena tulona.

Osakeyhtiö: Varojen nostaminen vaatii palkanmaksua tai osingonjakoa, joista molemmista maksetaan veroa. Yhtiön varoja ei voi käyttää yksityisesti ilman veroseuraamuksia.

Tappiot

Toiminimi: Yrityksen tappiot vähennetään suoraan omassa henkilökohtaisessa verotuksessasi.

Osakeyhtiö: Tappiot jäävät yhtiöön ja niitä voi vähentää tulevien vuosien voitoista 10 vuoden ajan.

Omistus ja laajentaminen

Toiminimi: Omistajuus on henkilökohtainen. Uusia omistajia ei voi ottaa mukaan ilman yritysmuodon muutosta.

Osakeyhtiö: Omistajia voi olla useita. Uusien sijoittajien tai omistajien mukaan ottaminen on helppoa.

Yritysmuodon muutos käytännössä

• Muutos voidaan tehdä veroneutraalisti, kun kaikki varat ja velat siirretään samoista arvoista ja omistussuhteet säilyvät olennaisilta osin samoina.
• Muutos katkaisee verovuoden: toiminimen viimeinen tilikausi päättyy osakeyhtiön rekisteröintipäivään.
• Tappiot siirtyvät osakeyhtiölle, mutta toimintavaraus purkautuu muutoksen yhteydessä.
• Osakeyhtiö kannattaa useimmiten perustaa vuodenvaihteessa.

Yhteenveto – milloin kannattaa vaihtaa?

Osakeyhtiö on yleensä järkevä valinta kun:

• Yritystoiminnan tulos kasvaa ja haluat optimoida verotusta
• Toimintaan liittyy taloudellisia riskejä, joita haluat rajata
• Haluat ottaa mukaan uusia omistajia tai sijoittajia
• Haluat jättää voittoja yhtiöön investointeja varten

Toiminimi sopii kun:

• Toiminta on pienimuotoista ja riskit vähäiset
• Tulot pysyvät matalina
• Haluat mahdollisimman yksinkertaisen hallinnon

Epäselvää? Kysy kirjanpitäjältäsi – arvioimme yhdessä mikä ratkaisu sopii juuri sinun tilanteeseen.